Планирование финансов
Резерв денежных средств состоит:
– из страховой суммы денежных средств для оплаты прочих материальных ресурсов (исключаются прямые материальные затраты и заработная плата). Страховой резерв определяется нормируемой величиной - сроком, на который формируется резерв (покрытие потребности);
– из сумм, резервируемых для оплаты прироста запасов сырья и материалов в последующем интервале (периоде).
Все суммы включают НДС.
Формула для расчета:
(3.45)
где Зден.ср. - резерв денежных средств, руб.; Нпокр - норматив покрытия денежных средств, дни; Робщепр - общепроизводственные расходы, руб.; НДСобщепр - НДС к общепроизводственным расходам, руб.; Робщезав - общезаводские расходы, руб.; НДСобщезав - НДС к общезаводским расходам, руб.; Рком - коммерческие расходы, руб.; НДСком - НДС к коммерческим расходам, руб.; 
- плановый фонд заработной платы вспомогательных рабочих, руб.; ЕСНвспом - начисления на заработную плату вспомогательных рабочих (единый социальный налог), руб.; 
- плановый фонд заработной платы административно - управленческого персонала (специалистов и служащих), руб.; ЕСНслуж - начисления на заработную плату административно-управленческого персонала (единый социальный налог), руб.; Зм0, Зм1 - норматив запас сырья и материалов расчетного и следующего за ним интервалов соответственно, руб.; НДСЗм0, НДСЗм1 - НДС к запасам сырья и материалов для расчетного и следующего за ним интервалов, соответственно, руб.
Данные расчетов заносятся в табл. 3.21.
При планировании норматива краткосрочных пассивов учитываются следующие показатели: норматив кредиторской задолженности поставщикам; авансы покупателей; расчеты с персоналом по оплате труда; расчеты с бюджетом (по НДС, налогу на прибыль, прочим налогам и платежам).
При планировании норматива кредиторской задолженности поставщикам учитывается доля материальных ресурсов, получаемых без предоплаты и средний срок отсрочки платежа. Расчет ведется по формуле
, (3.46)
где МКЗ - доля материальных ресурсов, получаемых без предоплаты; tКЗ - отсрочка платежа, дни; Зматер - затраты на сырье и материалы, руб.
Таблица 3.21.Нормируемые текущие активы, руб. (тыс. руб.)
|
№ п/п |
Наименование актива |
На начало года |
1 кв. |
2 кв. |
3 кв. |
4 кв. |
Всего за год |
|
1 |
Запасы сырья и материалов |
73779,6 |
1166,6 |
700,0 |
1353,3 |
1446,6 |
4666,4 |
|
НДС к запасам |
13280,3 |
210,0 |
126,0 |
243,6 |
260,4 |
840,0 | |
|
2 |
Незавершенная продукция |
135,2 |
1503,4 |
902,0 |
1743,9 |
1864,2 |
6013,6 |
|
3 |
Запасы готовой продукции |
13462,4 |
3345,4 |
2007,2 |
3880,7 |
4148,3 |
13381,6 |
|
4 |
Дебиторская задолженность |
54360,8 |
6484,1 |
3890,5 |
7521,6 |
8040,3 |
25936,4 |
|
5 |
Резерв денежных средств |
28,8 |
307,2 |
184,3 |
356,4 |
380,9 |
1228,8 |
|
6 |
Итого нормируемые оборотные активы |
155047,1 |
13016,7 |
7810,0 |
15099,4 |
16140,7 |
52066,8 |
|
7 |
Прирост нормируемых оборотных активов |
23257,1 |
1952,5 |
1171,5 |
2264,9 |
2421,1 |
7810,0 |
Еще статьи по экономике
Человеческий капитал и его роль в постиндустриальном обществе
Перспективы мировой экономики в XXI в. определяются характером перехода
стран к новому этапу развития производительных сил: от индустриальной стадии,
где доминировало крупное механизиров ...
Финансовые резервы предприятия
Финансы предприятия - денежные отношения, связанные с
формированием и распределением денежных доходов и накоплений и их использования
на различные цели (например на выполнение обязательс ...
Роль малых и средних предприятий в экономике и внешнеэкономических связях России
Актуальность темы выпускной квалификационной работы определяется, прежде
всего, той ролью, которую малые и средние предприятия играют в современной
экономике. Достаточно сказать, что его ...