Анализ структуры и динамики себестоимости ОАО «БелЗАН» за 2005 - 2006 годы
Анализ выполнения плана по себестоимости продукции позволяет выявить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его изменение (прирост, экономию), дать оценку деятельности предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.
Информационной базой для проведения анализа служат отчетные калькуляции по затратам предприятия и по видам продукции соответственно за 2005 и 2006 годы (Приложение 1, Приложение 2).
Данные для проведения факторного анализа затрат за 2005 год представлены в приложении 3.
В 2005 году, как свидетельствуют данные таблицы 1, затраты планировались в размере 1 810 069, 4 тыс. рублей, фактические расходы составили 1 797 298,5 тыс. рублей, что на 12770,9 тыс. рублей меньше запланированного объема. В процентах данное отклонение составило 0,71%, то есть менее 1%. При этом переменные расходы увеличились на 0,87%, а постоянные - уменьшились на 3,8%. Таким образом, наблюдается хотя и незначительная, но экономия издержек за счет сокращения косвенных затрат. Наибольшее отклонение фактических затрат от плановых в плане экономии отмечается по таким статьям издержек, как заработная плата основных производственных рабочих (9,16%), отчисления на социальные нужды (10%), общепроизводственные расходы (10%). В то же время экономия затрат по основным материалам небольшая - всего 1,14%, а по комплектующим материалам наблюдается рост фактических расходов по сравнению с плановыми на 10,6%. Значительный перерасход наблюдается и по общехозяйственным расходам - 15,8%.
В составе себестоимости продукции на долю переменных расходов приходится 67,35% (1210549,6 / 1797298,5 х100%), а на долю постоянных затрат - 32,65%.
Таблица 1 - Анализ структуры и динамики затрат ОАО «БелЗАН» за 2005 год
|
№п/п |
Наименование статей затрат |
2005 год | |||
|
План тыс. руб |
Факт. тыс. руб |
План дельный вес % |
Факт. дельный вес, % | ||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
|
1 |
Основные материалы |
826853,0 |
817452,7 |
45,7 |
45.5 |
|
2 |
Вспомогательные материалы |
71333,2 |
65240,1 |
3,9 |
3.6 |
|
3 |
Комплектующие материалы |
12763,7 |
14102,0 |
0,8 |
0,8 |
|
4 |
Возвратные отходы |
9780,3 |
8870,7 |
0,5 |
0,5 |
|
5 |
Топливо и энергия на технологические нужды |
90357,0 |
90855,0 |
5 |
5,1 |
|
6 |
Заработная плата основных производственных рабочих |
64820,7 |
58884,7 |
3,6 |
3.3 |
|
7 |
Отчисления на соц. нужды |
23864,6 |
21488,7 |
1,3 |
1.2 |
|
8 |
Расход специнструмента |
97540,0 |
102533,9 |
5,4 |
5,7 |
|
9 |
Освоение новой продукции |
2700,0 |
3247.5 |
0,1 |
0,2 |
|
10 |
Общепроизводственные расходы |
341694,7 |
306858,9 |
18,9 |
17.1 |
|
11 |
Общехозяйственные расходы |
248076,7 |
279890 |
13,7 |
15,6 |
|
12 |
Потери от брака |
0,0 |
5338,2 |
- |
0,3 |
|
Производственная с/с |
1770223,3 |
1757022,2 |
97,8 |
97,8 | |
|
13 |
Коммерческие расходы |
39846,0 |
40276,3 |
2.2 |
2,2 |
|
Полная себестоимость |
1810069,4 |
1797298,5 |
100 |
100 | |
|
Переменные расходы |
1212384,4 |
1210549,6 |
67 |
67,35 | |
|
Постоянные расходы |
597685 |
586748,9 |
33 |
32,65 | |
Еще статьи по экономике
Регулирование внешнеэкономической деятельности предприятия
Внешнеэкономическая
деятельность предприятия - это предпринимательская деятельность юридических и
физических лиц, которая включает внешнеторговую и инвестиционную деятельность,
междунар ...
Формирование рыночной цены
Представление о цене сложилось достаточно давно. Изначально цену
связывали именно с денежным выражением стоимости товара, затем стали
рассматривать как отдельную характеристику товара. Ц ...
Эволюция теорий мировой торговли в экономике
теория международная мировая
торговля
Одной
из наиболее важных форм международных экономических отношений является
международная торговля. По некоторым оценкам на долю торговли приходитс ...