Финансовый анализ деятельности ООО «Новоросметалл-1

Источники собственных средств на конец 2008 г. уменьшились на 4551 тыс.руб. или 97,%.

Наличие внеоборотных активов снизилось на 1289 тыс.руб. или 99%.

Наличие собственных оборотных средств уменьшилось на 3262 тыс.руб. или 86,75.

В процентах к источникам собственных средств собственные оборотные средства уменьшились на 1,7 или 89,4 %.

Потребность в материальных оборотных средствах на конец года возросла на 3012 тыс.руб. или 114,4%.

Способность покрытия потребности в материальных оборотных средствах за счет собственных оборотных средств на конец года снизилась на 28,5 или 75,8 %.

Источники заемных средств уменьшились на 5153 тыс.руб. или 76,3%.

Соотношение собственных и заемных источников снизилась на 3 или 78,9 % за счет увеличения у предприятия собственных источников.

Ликвидность активов представляет собой их возможность при определенных обстоятельствах обратиться в денежную форму (наличность) для возмещения обязательств. Из всех активов организации наиболее ликвидными являются оборотные активы, а из всех оборотных активов абсолютно ликвидные денежные средства, краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги, депозиты и т.п.), а также непросроченная дебиторская задолженность, срок оплаты которой наступил, или счета, акцептованные к оплате.

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств предприятия его активами, срок превращения которых в денежную форму соответствует сроку погашения обязательств. Анализ ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени их ликвидности и расположенных в порядке убывания ликвидности, с обязательствами по пассиву, сгруппированными по срокам их погашения и расположенным в порядке возрастания сроков.

В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы разделяются на следующие группы:

А 1 - наиболее ликвидные активы - денежные средства предприятия и краткосрочные финансовые вложения (ценные бумаги).

А 2-быстро реализуемые активы - дебиторская задолженность и прочие оборотные активы.

А 3 - медленно реализуемые активы - статья «Запасы» раздела 11 актива баланса ( за исключение «Расходы будущих периодов»), а также статьи из раздела 1 актива баланса « Долгосрочные финансовые вложения» -(уменьшенные на величину вложений в уставные фонды других предприятий).

А 4 - труднореализуемые активы _ статьи раздела 1 актива баланса «Внеоборотные активы» (за исключением статей этого раздела, включенных в предыдущую группу).

Пассивы баланса группируются по степени срочности их оплаты:

П 1 - наиболее срочные обязательства - кредиторская задолженность.

П 2 - краткосрочные пассивы - заемные средства и прочие краткосрочные пассивы.

П 3 -долгосрочные пассивы- заемные средства и прочие долгосрочные пассивы.

П 4 - постоянные пассивы- итог раздела 111 пассива баланса «Капитал и резервы» и статьи раздела 1Y баланса за исключением статей, включенных в группу П 1 и П 2.

Для определения ликвидности баланса следует сопоставить итоги групп по активу и пассиву. Баланс считается абсолютно ликвидным, если:

А 1 > П 1

А 2 >П 2

А 3>П 3

А 4<П 4

Проведем анализ ликвидности баланса ООО «Новоросметалл-1» (таблица 8).

Таблица 8 - Анализ ликвидности баланса ООО «Новоросметалл-1»

Еще статьи по экономике

Перспективы формирования внешнеэкономической политики России
внешнеэкономическая политика ростовская область Кардинальное изменение геополитического положения России после распада СССР существенно повысили роль внешнеэкономического фактора в развит ...

Проведение фотографии рабочего времени
В условиях рыночной экономики для каждого предприятия важно сохранять прочное, стабильное положение на рынке, которое во многом зависит от применения высокопроизводительной техники и те ...

Взаимоотношения государства и крупных корпораций
Возрастание политической активности крупного бизнеса в сфере властно-управленческих отношений способствует повышению значимости исследования системы взаимоотношения государства и корпора ...