Планирование издержек
При планировании издержек по плановым калькуляциям себестоимости единиц всех видов продукции и их планируемого выпуска исчисляется полная себестоимость товарной продукции.
Плановая смета затрат на производство продукции составляется с целью определения общей суммы всех плановых затрат предприятия (по экономическим элементам).
Смета затрат на производство и калькуляция себестоимости товарной продукции различаются между собой широтой охватываемых расходов, а также видами их классификации: по экономическим элементам и по калькуляционным статьям.
Плановая смета затрат составляется по следующей структуре: материальные затраты (за вычетом стоимости возвратных отходов); расходы на оплату труда; отчисления на социальные нужды; прочие затраты.
Результаты расчетов по смете затрат на производство заносятся в табл. 3.17.
Таблица 3.17. Смета затрат на производство на 2011 г.
|
Наименование затрат |
Предыдущий год |
Планируемый год | |||||
|
план |
ожидаемое выполнение |
план |
в т. ч. по кварталам | ||||
|
1 |
2 |
3 |
4 | ||||
|
Сырье и основные материалы |
3 099,6 |
2 952,0 |
3 247,2 |
811,8 |
487,1 |
941,7 |
1006,6 |
|
(за вычетом отходов) | |||||||
|
В том числе покупные изделия, полуфабрикаты и услуги со стороны |
15,5 |
14,8 |
16,2 |
4,1 |
2,4 |
4,7 |
5,0 |
|
Из них не включаемые в валовую продукцию |
5,9 |
5,6 |
6,2 |
1,5 |
0,9 |
1,8 |
1,9 |
|
Вспомогательные материалы |
89,9 |
85,6 |
94,2 |
23,5 |
14,1 |
27,3 |
29,2 |
|
Топливо со стороны |
36,9 |
0,4 |
0,4 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
|
Энергия со стороны |
13,5 |
1,3 |
1,4 |
0,4 |
0,2 |
0,4 |
0,4 |
|
Заработная плата (основная и дополнительная) |
1 957,7 |
1 820,7 |
2 016,5 |
504,1 |
302,5 |
584,8 |
625,1 |
|
Отчисление в бюджет от оплаты труда |
779,6 |
236,7 |
262,1 |
65,5 |
39,3 |
76,0 |
81,3 |
|
Амортизация основных фондов |
53,6 |
49,8 |
51,3 |
12,8 |
7,7 |
14,9 |
15,9 |
|
Прочие расходы |
0,3 |
0,2 |
0,3 |
0,1 |
0,0 |
0,1 |
0,1 |
|
Итого затрат на производство |
6 052,4 |
5 167,1 |
5 695,8 |
1423,9 |
854,4 |
1651,8 |
1765,7 |
|
Затраты на работы и услуги, не включаемые в валовую продукцию (вычитаются) |
5,1 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Изменение остатков расходов будущих периодов |
1,3 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Изменение себестоимости остатков незавершенного производства |
0,3 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Изменение остатков резервов предстоящих расходов |
0,2 |
0,2 |
0,2 |
0,0 |
0,0 |
0,1 |
0,1 |
|
Себестоимость валовой продукции |
6 049,1 |
5 167,3 |
5 696,0 |
1424,0 |
854,4 |
1651,8 |
1765,7 |
|
Изменение себестоимости остатков незавершенного производства и инструментов собственной выработки |
-1,0 |
-0,8 |
-0,9 |
-0,2 |
-0,1 |
-0,3 |
-0,3 |
|
Производственная себестоимость товарной продукции |
6 048,1 |
5 166,4 |
5 695,1 |
1423,8 |
854,3 |
1651,6 |
1765,5 |
|
Коммерческие расходы |
365,1 |
339,6 |
376,1 |
94,0 |
56,4 |
109,1 |
116,6 |
|
Полная себестоимость товарной продукции |
6 413,3 |
5 506,0 |
6 071,1 |
1517,8 |
910,7 |
1760,6 |
1882,0 |
|
Товарная продукция |
15 600,0 |
14 508,0 |
16 068,0 |
4017,0 |
2410,2 |
4659,7 |
4981,1 |
|
Прибыль (+),убытки (-) от производства товарной продукции |
9 186,7 |
9 002,0 |
9 996,9 |
2499,2 |
1499,5 |
2899,1 |
3099,0 |
|
Затраты на рубль товарной продукции |
2,432 |
2,635 |
2,647 |
0,7 |
0,4 |
0,8 |
0,8 |
|
Изменение себестоимости остатков нереализованной продукции (на складе и отгруженных) |
0,1 |
0,1 |
0,1 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
0,0 |
|
Прочие затраты, не включаемые в себестоимость реализуемой продукции |
4,6 |
4,5 |
5,0 |
1,2 |
0,7 |
1,4 |
1,5 |
|
Себестоимость реализуемой продукции |
5 968,5 |
5 124,7 |
5 650,7 |
1412,7 |
847,6 |
1638,7 |
1751,7 |
|
Реализуемая продукция |
14 508,0 |
13 492,4 |
14 943,2 |
3735,8 |
2241,5 |
4333,5 |
4632,4 |
|
Прибыль (+), убытки (-) от реализованной продукции |
8 539,5 |
8 367,7 |
9 292,5 |
2323,1 |
1393,9 |
2694,8 |
2880,7 |
Еще статьи по экономике
Пути повышения эффективности использования оборотных средств на примере СПК Царевич
Оборотные средства являются одной из составных частей
имущества предприятия. Состояние и эффективность их использования - одно из
главных условий успешной деятельности предприятия
Акт ...
Определение рыночной стоимости двухкомнатной квартиры в двухэтажном кирпичном доме, расположенном в п. Ильинское
Задание на оценку
· Объект оценки: Двухкомнатная квартира в кирпичном доме;
Адрес: Ивановская обл. Ильинский р-н, п. Ильинское, ул. Советская
д.77 кв.6
· Собственни ...
Регулирование внешнеэкономической деятельности предприятия
Внешнеэкономическая
деятельность предприятия - это предпринимательская деятельность юридических и
физических лиц, которая включает внешнеторговую и инвестиционную деятельность,
междунар ...