Анализ расходов на содержание персонала
Для объективной оценки трудовых ресурсов важно детально знать и контролировать, во что обходится организации ее специалист. Расходы на содержание персонала - это расходы, которые предприятие платит за работу (труд). Они выступают в виде выплаты денежных вознаграждений, дополнительных расходов на содержание персонала, осуществляемых в соответствии с действующими законами и тарифными соглашениями, или добровольных социальных услуг предприятия. Определение величины издержек на персонал является довольно сложным делом. Они складываются из множества статей. Общие расходы на рабочую силу у работодателей складываются из постоянных и переменных затрат. Постоянная часть не изменяется при увеличении или спаде объема производства. Переменные расходы изменяются пропорционально объему производства продукции. На примере ОАО «Полесье» рассмотрим расходы на персонал в таблице 2.11.
Таблица 2.11- Анализ состава, структуры и динамики расходов на содержание персонала.
|
Показатели |
2007 г. |
Удельный вес,% |
2008г |
Удельный вес,% |
2009г. |
Удельный вес,% |
отклонение |
Темп роста, % | ||
|
2008 к 2007 гг. |
2009 к 2008 гг. |
2008 к 2007 гг. |
2009 к 2008 гг. | |||||||
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
8 |
9 |
10 |
11 |
|
1.Постоянная часть расходов на содержание персонала | ||||||||||
|
1.1 Заработная плата, начисленная по тарифным ставкам |
6305,7 |
23,3 |
9036,8 |
25,7 |
9527,1 |
25,5 |
2731,1 |
490,3 |
143,3 |
105,4 |
|
1.2.Надбавки к тарифным ставкам |
1506,6 |
5,6 |
544,3 |
1,5 |
957,4 |
2,6 |
962,30 |
413,1 |
36,1 |
175,9 |
|
ИТОГО постоянные затраты |
7812,3 |
28,89 |
9581,1 |
27,22 |
10484,5 |
28,07 |
1768,8 |
903,4 |
122,6 |
109,4 |
|
2. Переменные расходы на содержание персонала | ||||||||||
|
2.1 Заработная плата по сдельным расценкам |
4546,1 |
16,8 |
6722,7 |
19,1 |
6077,1 |
16,3 |
2176,6 |
645,6 |
147,9 |
90,4 |
|
2.2 Заработная плата несписочного состава, внешние совместители |
43,7 |
0,2 |
41,6 |
0,1 |
77,3 |
0,2 |
-2,1 |
35,7 |
95,2 |
185,8 |
|
2.3 Премии и вознаграждения по итогам работы |
3119 |
11,5 |
5341,2 |
15,2 |
5980,8 |
16,0 |
2222,2 |
639,6 |
171,2 |
112 |
|
2.4 Выплаты компенсирующее-го характера |
1378,2 |
5,1 |
1092,9 |
3,1 |
1239,6 |
3,3 |
-285,3 |
146,7 |
79,3 |
113,4 |
|
2.5 Оплата за неотработанное время |
2609 |
9,7 |
2473,9 |
7,0 |
3140,3 |
8,4 |
-135,1 |
666,4 |
94,8 |
126,9 |
|
2.6 Отчисления в Фонд социальной защиты населения РБ |
7013,5 |
25,9 |
8838,7 |
25,1 |
9364,5 |
25,1 |
1825,2 |
525,8 |
126 |
105,9 |
|
2.7 Выходное пособие при увольнении |
4,2 |
0,01 |
18,1 |
0,1 |
23,5 |
0,1 |
13,9 |
5,4 |
431,0 |
129,8 |
|
2.8 Отчисления на обязательное страхование |
97,6 |
0,4 |
130,1 |
0,4 |
140,2 |
0,4 |
32,5 |
10,1 |
133,3 |
107,8 |
|
2.9 Материальная помощь работникам |
24,1 |
0,1 |
18,3 |
0,1 |
0 |
0 |
-5,8 |
-18,3 |
75,9 |
0 |
|
2.10 Расходы на профессиональ-ное обучение работников |
10,7 |
0,04 |
23,9 |
0,1 |
26,8 |
0,1 |
13,2 |
2,9 |
223,4 |
112,1 |
|
2.11 Расходы на спецодежду |
146,7 |
0,5 |
360 |
1,0 |
210 |
0,6 |
213,3 |
-150 |
245,4 |
58,3 |
|
2.12 Командировочные расходы |
86,2 |
0,3 |
271,5 |
0,8 |
274,1 |
0,7 |
185,3 |
2,6 |
315 |
101 |
|
2.13 Проценты по кредитам банка для выплаты заработной платы |
144,5 |
0,5 |
280,9 |
0,8 |
310,5 |
0,8 |
136,4 |
29,6 |
194,4 |
110,5 |
|
Итого переменные затраты |
19223,5 |
71,11 |
25613,8 |
72,78 |
26864,7 |
71,93 |
6390,3 |
1250,9 |
133,2 |
104,9 |
|
ИТОГО |
27035,8 |
100 |
35194,9 |
100 |
37349,2 |
100 |
8159,1 |
2154,3 |
130,2 |
106,1 |
Еще статьи по экономике
Составление сметы на строительство и расчет сметной стоимости
В
строительстве правоотношения субъектов хозяйственной деятельности (заказчиков и
подрядчиков) регулируются Гражданским кодексом Российской Федерации.
«Строительные работы на объекте до ...
Оценка рыночной стоимости недвижимого имущества, расположенного по адресу г. Москва, ул.М. Дмитровка, 10
Развитие оценочной деятельности в Российской Федерации определяется
развитием рыночных отношений. Оценка недвижимости все более становится
неотъемлемым и действенным инструментом рыночно ...
Денежный спрос и его факторы
Поистине, это самый загадочный инструмент из всех
приобретенных человеком. Нет ничего проще, как с ним обращаться, и нет
ничего труднее, чем понять, как он действует. Никто не может по ...